個(gè)人養(yǎng)老金制度來了，你會(huì)參加嗎
備受市場期待的個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策日前揭曉——對(duì)繳費(fèi)者按每年1.2萬元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。此前召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議還決定，政策實(shí)施追溯到今年1月1日。
從今年4月個(gè)人養(yǎng)老金制度正式公布，到目前配套政策逐步出臺(tái)，個(gè)人養(yǎng)老金制度的落地實(shí)施正漸行漸近。稅收優(yōu)惠將帶來哪些利好？個(gè)人養(yǎng)老金，個(gè)人如何參加？
稅收優(yōu)惠力度加大，激勵(lì)效果更明顯
中國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括“三支柱”。第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是主體部分，目前覆蓋人數(shù)已達(dá)10.4億。第二支柱是企業(yè)(職業(yè))年金，截至2021年底，企業(yè)(職業(yè))年金參加職工7000多萬人。第三支柱則包括個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。
個(gè)人養(yǎng)老金制度是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。其中，政府政策支持，一個(gè)直接體現(xiàn)就是稅收優(yōu)惠。
“領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)確定為3%，意味著相比此前的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，稅收優(yōu)惠力度加大，激勵(lì)效果更加明顯。”中國人民大學(xué)教授、中國社會(huì)保障學(xué)會(huì)秘書長魯全在接受本報(bào)記者采訪時(shí)說，不管哪個(gè)收入階層的人群，到達(dá)退休年齡領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，都按3%的稅率計(jì)算，將使得更多參保人受益。
居民參加個(gè)人養(yǎng)老金，可以在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)(職業(yè))年金基礎(chǔ)上再增加一份積累，退休后能再多一份收入。為推進(jìn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，中國在2018年就開始稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。目前個(gè)人養(yǎng)老金制度的稅收優(yōu)惠模式，也沿用了相關(guān)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)。
2018年，財(cái)政部等五部門發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，明確個(gè)人繳費(fèi)稅前扣除；賬戶資金收益暫不征稅；個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。這也意味著領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)為7.5%。
降至3%是什么水平？參照來看，依據(jù)現(xiàn)行中國個(gè)人所得稅制，工資薪金不超過5000元部分免繳個(gè)人所得稅，5000-8000元部分個(gè)人所得稅稅率為3%。財(cái)信證券研報(bào)指出，本次個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%，再加上稅收遞延效果，預(yù)計(jì)將大幅增加對(duì)月薪酬在5000-8000元人群的吸引力。
“稅收政策設(shè)計(jì)要兼顧激勵(lì)性和公平性，既要通過稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)更多居民參與個(gè)人養(yǎng)老金制度，又要關(guān)注中低收入群體，防止制度拉大收入分配差距。”魯全說。
中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認(rèn)為，第三支柱能否發(fā)展起來，關(guān)鍵在于制度設(shè)計(jì)和產(chǎn)品設(shè)計(jì)。尤其稅收優(yōu)惠政策，是第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃發(fā)展的第一動(dòng)力。
不少專家提到，根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠還可以考慮采取直接財(cái)政補(bǔ)貼方式；未來，個(gè)人養(yǎng)老金制度稅收優(yōu)惠方式也可進(jìn)一步拓展，提高中低收入人群的參與率，擴(kuò)大制度覆蓋面。
個(gè)人自愿參加，起步階段年度繳費(fèi)上限1.2萬元
個(gè)人養(yǎng)老金如何參加？
在此前舉行的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，人力資源和社會(huì)保障部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，個(gè)人養(yǎng)老金制度的最大特點(diǎn)是個(gè)人自愿參加，在政策制定過程中特別注重參加的便捷性和實(shí)效性。
看參加條件，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。
人社部數(shù)據(jù)顯示，截至今年6月底，全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率已超過90%。參加個(gè)人養(yǎng)老金不受就業(yè)形態(tài)、地域、戶籍限制，“只要個(gè)人自愿都可以公平參加這個(gè)制度，跨省跨地域流動(dòng)時(shí)，個(gè)人的權(quán)益都不受影響。”人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人說。
看參與方式。參加人自主決定是全程參加還是部分年度參加，起步階段不超過年度繳費(fèi)上限1.2萬元，參加人自主決定繳多少。參加人達(dá)到領(lǐng)取條件時(shí)，可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。
看具體操作。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。參加人可以根據(jù)不同偏好，自主選擇銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等，操作都在資金賬戶中完成，不需要跑多個(gè)部門和機(jī)構(gòu)。個(gè)人賬戶能夠?yàn)閰⒓尤颂峁┩暾挠涗浐头?wù)，體現(xiàn)“記錄一生、保障一生、服務(wù)一生”。
多位專家表示，目前制度設(shè)計(jì)體現(xiàn)了普惠性，基本上有能力、有意愿的勞動(dòng)者都可以參加，同時(shí)參加人可以較快熟悉政策、輕松上手操作。
“無論是從全球發(fā)展，還是我國制度實(shí)踐來看，都確立了多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展目標(biāo)。”魯全說，經(jīng)過多年努力，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面越來越廣，養(yǎng)老保險(xiǎn)也從解決“有沒有”發(fā)展到解決水平“高不高”的問題。對(duì)個(gè)人而言，個(gè)人養(yǎng)老金制度的確立可以為保障高質(zhì)量的老年生活多提供一個(gè)選項(xiàng)；對(duì)全社會(huì)來說，則意味著我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系框架已初步建成。
有望較快進(jìn)入操作階段，成為國民養(yǎng)老收入的另一重要來源
個(gè)人養(yǎng)老金什么時(shí)候可以“開戶”？
目前，市場還在靜候?qū)嵤┘?xì)則的出爐。“試點(diǎn)城市確定、稅收優(yōu)惠和信息系統(tǒng)建設(shè)，是個(gè)人養(yǎng)老金制度最重要的幾大配套措施，目前稅收優(yōu)惠已經(jīng)明確，政策落地實(shí)施漸行漸近。”魯全說。
人社部副部長李忠此前介紹，個(gè)人養(yǎng)老金制度將結(jié)合實(shí)際分步實(shí)施、逐步推開，選擇部分城市試行一年再總結(jié)推廣。同時(shí)，人社部會(huì)同相關(guān)部門抓緊制定相應(yīng)的配套政策措施，做好信息平臺(tái)的對(duì)接測試。
此前召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議還決定，個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策實(shí)施追溯到今年1月1日。有專家和市場機(jī)構(gòu)分析，到今年底之前，個(gè)人養(yǎng)老金有望進(jìn)入操作階段。
目前，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為1.2萬元。未來，人社部、財(cái)政部將根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。
人社部方面解釋，個(gè)人養(yǎng)老金的功能是補(bǔ)充養(yǎng)老，上限水平從保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平來考慮，同時(shí)要避免養(yǎng)老金水平差距過大，保持合理的收入分配關(guān)系。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，再適時(shí)逐步提高繳費(fèi)上限，更好地滿足人民群眾對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老的需要。
銀行、保險(xiǎn)、基金公司等金融機(jī)構(gòu)正在為個(gè)人養(yǎng)老金的賬戶開立、系統(tǒng)對(duì)接和產(chǎn)品開發(fā)等做準(zhǔn)備。多家銀行在手機(jī)客戶端上線了個(gè)人養(yǎng)老金專區(qū)，比如招商銀行推出“一文讀懂個(gè)人養(yǎng)老金”頁面，記者10月中旬查詢時(shí)暫未開放個(gè)人申請(qǐng)，但可以開通訂閱通知。
各類養(yǎng)老金融產(chǎn)品也將迎來新一輪發(fā)展機(jī)遇。銀保監(jiān)會(huì)日前發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項(xiàng)的通知(征求意見稿)》，要求保險(xiǎn)公司向人民群眾提供長期保值增值、條款簡明易懂的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。
中國60歲及以上人口已超過2.6億人，全部居民存款超過90萬億元。養(yǎng)老保障面臨挑戰(zhàn)，但可以轉(zhuǎn)化為長期養(yǎng)老資金的金融資產(chǎn)也非常可觀。
魯全認(rèn)為，作為一種市場化產(chǎn)品，個(gè)人養(yǎng)老金的發(fā)展?fàn)顩r取決于民眾和市場的反應(yīng)。隨著相關(guān)支持政策的出臺(tái)，個(gè)人養(yǎng)老金市場的發(fā)展值得期待。“我國目前還面臨著商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品個(gè)性化設(shè)計(jì)不足、國民養(yǎng)老意識(shí)和金融素養(yǎng)有待提升等問題，需要在實(shí)踐中不斷改善，使個(gè)人養(yǎng)老金真正成為國民養(yǎng)老收入的另一重要來源，建成滿足老年人美好生活需要、提升老年人生活質(zhì)量的中國特色養(yǎng)老金制度體系。”魯全說。
