實施大規(guī)模增值稅留抵退稅等新的組合式稅費支持政策，是黨中央統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局、因時應勢強化跨周期和逆周期調(diào)節(jié)作出的重大決策。政策主要惠及哪些市場主體？如何精準落實到位？又將發(fā)揮哪些效應？
退稅減稅釋放紅利
“今年以來，稅務部門堅持‘快退稅款、狠打騙退、嚴查內(nèi)錯、歡迎外督、持續(xù)宣傳’五措并舉，進一步落準落好新的組合式稅費支持政策，特別是大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，讓‘真金白銀’以最快速度直達企業(yè)，更好助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤。”國家稅務總局新聞發(fā)言人榮海樓表示。
截至6月9日，已累計新增退稅減稅降費及緩稅緩費超2萬億元，主要包括三個部分：一是4月1日至6月9日，已有14250億元退稅款退到納稅人賬戶上，再加上一季度繼續(xù)實施此前出臺的留抵退稅老政策1233億元，已累計有15483億元退稅款退到納稅人賬戶，超過去年全年辦理退稅規(guī)模的兩倍；二是1月至4月全國新增減稅降費2440億元，包括小規(guī)模納稅人享受增值稅優(yōu)惠政策新增減稅335億元，“六稅兩費”減半征收政策新增減稅降費476億元，將小型微利企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分再減半征收政策新增減稅164億元；三是繼續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策累計緩繳稅費4289億元。
作為今年新的組合式稅費支持政策“重頭戲”，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實施情況備受關注。具體來看，4月1日至6月9日，微型、小型、中型企業(yè)存量留抵稅額集中退還基本完成，小微企業(yè)依然是受益主體。已獲得退稅的納稅人中，小微企業(yè)數(shù)量占94.9%，共計退稅7039億元，占49.4%；中型企業(yè)數(shù)量占4.4%，共計退稅3412億元，占23.9%。從行業(yè)看，享受存量和增量全額留抵退稅的制造業(yè)等六個行業(yè)受益明顯，納稅人獲得退稅7736億元，戶均退稅115.2萬元。從區(qū)域看，退稅金額與地區(qū)經(jīng)濟體量相對應，東部地區(qū)留抵退稅總量較大，共獲得退稅7391億元。
“一系列稅費支持政策紅利逐步釋放、成效日漸顯現(xiàn)，為市場主體紓困解難、提振信心發(fā)揮了積極作用。”榮海樓介紹，近日，國家稅務總局開展了新的組合式稅費支持政策落實情況專項評估，98.05%的稅人對稅務部門落實稅費支持政策工作表示滿意。
助企紓困成效顯現(xiàn)
大規(guī)模增值稅留抵退稅政策在保市場主體、保就業(yè)等方面發(fā)揮著重要支撐作用。
稅務部門組織開展的企業(yè)抽樣調(diào)查顯示，退稅資金主要用于擴大生產(chǎn)、技術研發(fā)、支付薪酬等方面，改善了企業(yè)現(xiàn)金流。5月份，全國享受退稅企業(yè)采購支出同比增長10.9%，較留抵退稅前的一季度加快3個百分點，增幅比無退稅企業(yè)高7.5個百分點。同時，退稅企業(yè)經(jīng)營投入穩(wěn)中有升，5月份退稅企業(yè)銷售收入同比增長10.6%，較一季度加快5.2個百分點，增幅比無退稅企業(yè)高9.6個百分點。
“從采購及銷售這兩組數(shù)據(jù)可以看出，享受退稅的企業(yè)比沒有退稅的企業(yè)有更高增幅，反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況改善和市場活力增強，這對于當前拉動需求及增長非常重要，留抵退稅為穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤提供了有力支撐。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示。
中小微企業(yè)和個體工商戶是留抵退稅政策的主要受益群體。數(shù)據(jù)顯示，5月份，小微企業(yè)中的退稅企業(yè)銷售收入同比增長12.7%，較一季度增加16個百分點，增幅比無退稅企業(yè)高17.8個百分點。
疫情期間，留抵退稅“真金白銀”為困難企業(yè)送上“及時雨”。批發(fā)零售、民航、旅游、文化藝術等服務業(yè)是受疫情影響較大的行業(yè)，其中，有81.4萬戶困難行業(yè)企業(yè)享受退稅2593億元，5月份銷售收入同比增長8%，較一季度增加6.9個百分點，增幅比無退稅企業(yè)高14.3個百分點。
此外，留抵退稅還助力重點行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。5月份，制造業(yè)等六大行業(yè)退稅企業(yè)采購支出同比增長14.7%，銷售收入同比增長14.3%，增幅比無退稅企業(yè)分別高6.3個、8.3個百分點。“制造業(yè)是國民經(jīng)濟支柱性產(chǎn)業(yè)，留抵退稅增強了行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)生動力，將對我國經(jīng)濟增長形成持續(xù)正向的拉動效應。”李旭紅說。
為應對經(jīng)濟下行壓力，國務院決定在更多行業(yè)實施存量和增量全額留抵退稅，新增的1400多億元退稅款要在7月份基本退到位。
“預計今年退稅達到1.64萬億元，將直接為市場主體提供現(xiàn)金流，有效緩解困難企業(yè)資金壓力。”國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文表示，稅務機關將嚴格落實依申請受理留抵退稅的工作程序，進一步加快辦理進度，盡早讓市場主體享受紅利，及時幫扶企業(yè)渡難關、復元氣。
內(nèi)外并重嚴防風險
為確保留抵退稅政策落準落好，稅務部門堅持內(nèi)外并重防風險，對外堅持“狠打”，充分發(fā)揮六部門聯(lián)合打擊機制作用，嚴打騙取留抵退稅行為，堅決不讓退稅紅包落進不法分子腰包。
2021年10月，國家稅務總局、公安部、最高人民檢察院、海關總署、中國人民銀行、國家外匯管理局建立常態(tài)化打擊虛開騙稅違法犯罪工作機制，致力于打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，取得階段性戰(zhàn)果。近期，廣西、深圳、安徽等19個省份陸續(xù)開展集中收網(wǎng)行動，抓捕一批虛開騙稅人員，戰(zhàn)果持續(xù)顯現(xiàn)；截至6月9日，全國已公開曝光314起騙取留抵退稅案件。
“自6月起，大型企業(yè)存量留抵退稅開始集中退還，更多行業(yè)實施存量和增量全額留抵退稅也將適時啟動，打擊騙取留抵退稅形勢更加嚴峻復雜，任務更為艱巨。”國家稅務總局稽查局副局長江武峰表示，稅務部門將進一步深化部門協(xié)同共治，加強數(shù)據(jù)共享，加大力度查辦團伙式、跨區(qū)域、虛開發(fā)票虛增進項等惡意騙取留抵退稅案件，持續(xù)加大典型案件曝光力度，確保不發(fā)生區(qū)域性、行業(yè)性、系統(tǒng)性騙稅風險，為大規(guī)模留抵退稅政策落實落地保駕護航。
同時，稅務部門對內(nèi)堅持嚴查，嚴肅查處稅務人員在落實留抵退稅等政策中的不作為、慢作為、亂作為等失職失責行為。截至6月9日，各級稅務部門主動自覺查處了一批稅務人員該審核不審核、該把關不把關等失職失責的案件，目前已經(jīng)公布35起。
